生产销售有机肥，免征增值税，免税备案需要什么材料
《纳税人减免税备案登记表》
污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准
污染物排放地环境保护部门出具的该纳税人的污染物排放符合污染物排放标准的证明材
销售化肥怎样办理免税
农业生产资料增值税免税备案
一、业务概述
符合条件的纳税人生产销售农膜、农药、化肥、农机等生产资料，以及批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机，生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。具体的免税产品如下：
1、农膜；
2、生产销售的氮肥（包括尿素）、磷肥、磷酸二铵、有机肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥；
3、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；
4、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品。
二、政策依据
《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)
《财政部 海关总署 国家税务总局关于农药税收政策的通知》(财税〔2001〕186号)
《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）
《财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》（财税〔2007〕171号）
《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）
三、纳税人应提供的资料
1、《备案类减免税登记表》（主表）1份；
2、《税务登记证》（副本）；
3、有关部门批准核发的生产许可证件或资格证明材料；
下列纳税人分别应按规定报送相应证明材料：
（1）生产有机肥产品的纳税人
A、由农业部或省农业厅批准核发的在肥料登记证原件及复印件；
B、由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；
C、在外省销售有机肥产品的，还应提供省农业厅办理备案的证明原件及复印件。
（2）批发、零售有机肥产品的纳税人
A、生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件；
B、生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件；
C、销售外省、自治区、直辖市生产的有机肥产品的，还应提供省农业厅办理备案的证明原件及复印件。
四、纳税人申请办理的时限
农业生产资料的免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续；
新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。
五、税务机关业务流程及承诺时限
（一）业务流程
纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准备案。
（二）承诺时限
7个工作日。
六、审核要点：
（一）受理环节
1、核对纳税人的税务登记证，经办人员身份证件；
2、审核《备案类减免税登记表》内容填写是否完整，印章是否齐全；
3、审核其他应当提供的各项资料内容是否完整，印章是否齐全，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章；
资料完整符合条件的，制作《税务文书受理回执单》，告知纳税人办结时限，纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。
（二）审核环节
1、审核纳税人申请的减免税项目内容，是否与相关政策规定相符；
2、审核纳税人《备案类减免税登记表》填写内容是否完整、真实、准确，与附送的资料是否一致；
3、调阅纳税人税务登记信息，核查纳税人生产经营情况与纸质申报资料内容是否一致，纳税人财务核算对减免收入是否按要求实行单独核算；
对符合条件的，签署审核意见，通过《综合征管软件CTAISV2.1系统》正确录入《备案类减免税登记表》信息，制作《税务事项通知书》，告知纳税人执行，对不符合备案条件的告知纳税人不予备案。
《综合征管软件CTAISV2.1系统》操作说明：目前在系统中没有增值税登记备案和《税务事项通知书》打印模块的情况下，为解决纳税人减税申报和通知书打印问题，暂以《纳税人减免税申请审批表》文书代替《备案类减免税登记表》受理登记备案文书进行操作、《减、免税批准通知书》代替《税务事项通知书》打印进行操作（如果《综合征管软件CTAISV2.1系统》完成功能升级，按新流程模块操作）。
七、相关事项及后续管理
1、税源管理部门应用《综合征管软件CTAISV2.1系统》和《税收征管辅助系统》设立的纳税人减免税管理台账，尤其是对减免税额较大的企业，进行同行业相关数据的比较分析，监控企业的生产经营规模与实际纳税能力的一致性、产品的税负率与实际相符情况；
2、政策法规部门应用《综合征管软件CTAISV2.1系统》和《税收征管辅助系统》，做好减免税的统计分析工作，跟踪监控辖区内减免税的审批执行情况；
政策法规部门可以每年度组织进行一次清理检查，审核企业上年生产经营情况与减免税情况，对上年符合要求的可继续给予享受增值税优惠。对上年不符合要求的，应追缴已减免的税款，不再给予享受当年税收优惠，并在《综合征管软件CTAISV2.1系统》中提请《取消减免税申请审批表》；
3、纳税人准予登记备案后，应分别核算应税销售额和免税销售额，并按期进行应税和减税申报纳。税人享受减免税优惠政策的条件发生变化，应自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告，填写《取消减免税申请审批表》，税务机关经审核后，对不再符合减免税条件的，应出具《取消减免税通知书》，停止其享受减免税优惠政策。
有机肥料销售是否免税
根据财政部、国家税务总局关于免征有机肥产品增值税的通知。
享受免税政策的有机肥产品是指有机肥、有机无机复混肥和生物有机肥。
1、有机肥料，它是指从植物和/或动物身上提取的碳物质，以提供植物营养为主要功能，应用于土壤中。
2、有机-无机复混肥料，它是指含有一定量有机肥的复合肥，是通过有机肥料和无机肥料的混合和/或结合而制成的。
3、三生物有机肥，指以畜禽粪便、农作物秸秆等动植物残体为主要原料，经无害化处理、分解而成的具有微生物肥料和有机肥效应的肥料。
扩展资料：
享受免税政策的纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕134号）的规定办理，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]38号）等规定，对有机肥产品的销售额进行独立核算。销售金额未单独核算的，不予免税。
纳税人销售免税有机肥产品，应当按照规定开具通用发票，不得开具增值税专用发票，纳税人申请免征增值税，应当向主管税务机关提供下列资料，不能提供的，不予免税。
生产有机肥料产品的纳税人：
1、农业部或者省、自治区、直辖市农业行政主管部门核发的有效期内的肥料登记证复印件，并提交原件。
2、化肥产品质量检验机构出具的有机肥产品一年内原质量技术检验报告，出具报告的化肥产品质量检验机构应当通过有关资质认证。
3、在省、自治区、直辖市以外销售有机肥产品，还应当提供销售使用地省级农业行政主管部门备案证明原件。
参考资料来源：
国家税务总局-关于有机肥产品免征增值税的通知
有机肥料是否免增增值税?
依据是财政部与国家税务总局于2008年4月29日下发的《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号），对纳税人生产销售和批发、零售有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥免征增值税。这三种有机类肥料申请办理免税时，必须提供有效期内的肥料登记证、产品质量检测报告，异地销售的还要提供肥料登记备案证明。2008年12月10国家税务总局在《关于有机肥产品免征增值税问题的批复》（国税函[2008]1020号）中明确规定，享受免税政策的有机肥产品是指执行农业行业标准NY525的有机肥料、执行GB18877国家标准的有机-无机复混肥料和执行农业行业标准NY884的生物有机肥；其他不符合上述标准的产品，不属于财税〔2008〕56号文件规定的有机肥产品，应按照规定征收增值税。
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